Memahami Rekonsiliasi Bank secara Tepat
Rekonsiliasi bank merupakan proses penyesuaian akuntansi karena adanya perbedaan antara laporan saldo kas di perusahaan dan laporan saldo kas di bank. Transaksi – transaksi yang menyebabkan terjadinya perbedaan saldo kas menurut catatan perusahaan dan saldo kas menurut rekening koran harus disesuaikan sehingga saldo kas menurut perusahaan dan saldo kas menurut bank (saldo dalam rekening koran) mempunyai jumlah yang sama. Sebagai proses awal untuk menyusun rekonsiliasi ini maka diperlukan analisa terhadap transaksi-transaksi yang menyebabkan perbedaan. Secara umum transaksi-transaksi yang menyebabkan perbedaan tersebut antara lain:
a. Setoran dalam perjalanan (Deposit in Transit)
Hal ini dapat terjadi dikarenakan adanya transaksi yang sudah dicatat oleh perusahaan, tetapi belum dicatat oleh bank, dimana ada dua kemungkinan yang terjadi antara lain :
- Setoran dalam perjalanan, yaitu setoran perusahaan yang belum diterima oleh bank pada saat rekening koran pada bulan tersebut telah dilaporkan dan disampaikan kepada perusahaan
- Kas yang belum disetor, yaitu penerimaan kas oleh perusahaan yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi uangnya belum dimasukkan ke dalam rekening bank
b. Cek dalam peredaran (Outstanding check)
Merupakan cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicairkan ke bank oleh pemegangnya, yang merupakan vendor/pemasok perusahaan.
c. Adanya transaksi yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan
Transaksi yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan antara lain:
- Penagihan piutang perusahaan oleh bank (collection by bank)
- Adanya pembebanan biaya administrasi oleh bank kepada perusahaan (Bank Service Charges), misalnya beban bunga dan beban administrasi.
d. Adanya salah pencatatan, baik yang dilakukan oleh bank maupun perusahaan Kesalahan pencatatan yang mungkin terjadi, misalnya kesalahan mencatat pendapatan atau biaya yang terlalu besar atau terlalu rendah.
e. Adanya cek kosong (cek yang tidak cukup dana)
Merupakan cek yang ditolak bank karena tidak cukup dana atau dananya tidak ada (non-sufficient fund)
a. Setoran dalam perjalanan (Deposit in Transit)
Hal ini dapat terjadi dikarenakan adanya transaksi yang sudah dicatat oleh perusahaan, tetapi belum dicatat oleh bank, dimana ada dua kemungkinan yang terjadi antara lain :
- Setoran dalam perjalanan, yaitu setoran perusahaan yang belum diterima oleh bank pada saat rekening koran pada bulan tersebut telah dilaporkan dan disampaikan kepada perusahaan
- Kas yang belum disetor, yaitu penerimaan kas oleh perusahaan yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi uangnya belum dimasukkan ke dalam rekening bank
b. Cek dalam peredaran (Outstanding check)
Merupakan cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicairkan ke bank oleh pemegangnya, yang merupakan vendor/pemasok perusahaan.
c. Adanya transaksi yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan
Transaksi yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan antara lain:
- Penagihan piutang perusahaan oleh bank (collection by bank)
- Adanya pembebanan biaya administrasi oleh bank kepada perusahaan (Bank Service Charges), misalnya beban bunga dan beban administrasi.
d. Adanya salah pencatatan, baik yang dilakukan oleh bank maupun perusahaan Kesalahan pencatatan yang mungkin terjadi, misalnya kesalahan mencatat pendapatan atau biaya yang terlalu besar atau terlalu rendah.
e. Adanya cek kosong (cek yang tidak cukup dana)
Merupakan cek yang ditolak bank karena tidak cukup dana atau dananya tidak ada (non-sufficient fund)
Jenis Rekonsiliasi dan Cara Membuat Rekonsiliasi Laporan Bank
Jenis rekonsiliasi atau macam rekonsiliasi ada dua yaitu; Rekonsiliasi saldo akhir dan rekonsiliasi saldo awal untuk saldo rekening koran bank; dan rekonsiliasi penerimaan dan pengeluaran untuk saldo kas perusahaan. Sedangkan metode atau cara membuat rekonsiliasi laporan bank antara lain dengan menggunakan cara sebagai berikut:
1. Dengan Rekonsiliasi Laporan Saldo Bank dan Saldo Kas
Tujuan dari metode ini adalah mencari saldo yang benar, identifikasi saldo yang benar yaitu jika jumlah saldo menurut bank dan perusahaan sama.
Jenis rekonsiliasi atau macam rekonsiliasi ada dua yaitu; Rekonsiliasi saldo akhir dan rekonsiliasi saldo awal untuk saldo rekening koran bank; dan rekonsiliasi penerimaan dan pengeluaran untuk saldo kas perusahaan. Sedangkan metode atau cara membuat rekonsiliasi laporan bank antara lain dengan menggunakan cara sebagai berikut:
1. Dengan Rekonsiliasi Laporan Saldo Bank dan Saldo Kas
Tujuan dari metode ini adalah mencari saldo yang benar, identifikasi saldo yang benar yaitu jika jumlah saldo menurut bank dan perusahaan sama.
2. Dengan Rekonsiliasi Laporan Saldo Bank Kepada Saldo Kas.
Tujuan metode ini hanya mencari timbulnya perbedaan, bukan mencari saldo yang benar, jadi hanya menyamakan saja anatara saldo bank dengan saldo kas menurut perusahaan.
Tujuan metode ini hanya mencari timbulnya perbedaan, bukan mencari saldo yang benar, jadi hanya menyamakan saja anatara saldo bank dengan saldo kas menurut perusahaan.
SUMBER : https://www.facebook.com/pages/IKATAN-AKUNTAN-INDONESIA/51110098402?fref=nf
